قائمة التدفقات النقدية هي أداة مهمة في مجال الإدارة المالية تُستخدم لتتبع تدفق النقد في العملية التشغيلية والاستثمارية والتمويلية للشركة. تساعد هذه القائمة على فهم الأداء المالي للشركة وتحديد مدى استقرارها المالي وقدرتها على تحمل المخاطر المالية. في هذا المقال، سنناقش المفاهيم الأساسية لقائمة التدفقات النقدية وكيفية استخدامها في تحليل الأعمال.
1. التدفق النقدي من العمليات التشغيلية (OCF)هو المبلغ النقدي الذي تحققه الشركة من نشاطاتها التشغيلية، ويشمل الإيرادات والنفقات النقدية المتعلقة بالنشاطات الأساسية للشركة، مثل بيع البضائع أو تقديم الخدمات.
2. التدفق النقدي من الاستثمارات (ICF)يمثل التدفق النقدي الناتج عن الاستثمارات في الأصول الثابتة، مثل شراء معدات جديدة أو تطوير المباني. تشمل أيضًا الاستثمارات في أسهم الشركات الأخرى والمبالغ المستلمة من بيع الأصول.
3. التدفق النقدي من التمويل (FCF)هو التدفق النقدي الذي يأتي من التمويل الخارجي، مثل قروض البنوك وبيع الأسهم، والذي يمكن استخدامه لتغطية الديون الحالية أو توسيع الأعمال.
4. الرصيد النقدي اول المدة هو المبلغ النقدي الذي يبدأ به الشركة في بداية الفترة المحاسبية، ويمكن استخدامه لتمويل الأنشطة التشغيلية والاستثمارية.
5. الرصيد النقدي اخر المدة هو المبلغ النقدي الذي تنتهي به الشركة في نهاية الفترة المحاسبية، ويمكن استخدامه لتمويل الأنشطة التشغيلية والاستثمارية.
6. التدفق النقدي الصافي هو الفرق بين التدفق النقدي أو المدة والتدفق النقدي اخر المدة، ويُستخدم لتحديد ما إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا من نشاطها التشغيلي أو تحتاج إلى تمويل خارجي.
7. التدفق النقدي الحر هو التدفق النقدي الذي يمكن استخدامه بحرية من قبل الشركة، ويمكن استخدامه لتحديث المعدات أو توسيع الأعمال.
8. التدفق النقدي المحدود هو التدفق النقدي الذي يتم توجيهه لأغراض محددة، مثل سداد الديون أو شراء أصول جديدة.
9. قيمة الوقت للمال هي فكرة أساسية في قائمة التدفقات النقدية، تشير إلى أن قيمة النقود تتغير مع مرور الوقت، وبالتالي يجب مراعاة هذا الأمر عند حساب التدفقات النقدية.
10. الدورة النقدية هي الفترة الزمنية التي يستغرقها التدفق النقدي للخروج من الشركة والعودة إليها مرة أخرى.