قائمة المركز المالي هي واحدة من القوائم المالية التي يتم إنشاؤها في نهاية الفترة المحاسبية وهي تعبر عن المركز المالي للمنشأة في تاريخ معين حيث تتكون من جانبين الجانب الاول المدين هو الأصول والجانب الثاني الدائن وهو الخصوم وحقوق الملكية اي ما للمنشأة وما عليها فالاصول مدينة لاصحاب الشركة لان الأصول تم شراؤها من رأس مال الشركة ورأس المال في النهاية يعود لاصحاب الشركة والمساهمين ، والخصوم دائنة لأنها فلوس علي الشركة للغير والموردين وغيرهم ، وحقوق الملكية دائنة لأنها التزام علي الشركة تجاه ملاكها والمساهمين فيها إذا كانت شركة مساهمة.
قبل البدء في عمل الميزانية العمومية لابد من عمل جرد لكل عناصرها سواء العناصر الأصول بكافة أنواعها حيث يتم في البداية عمل ميزان المراجعه قبل التسويات ثم عمل التسويات الجردية لكل عناصر الميزانية كما ذكرنا مثل مطابقات البنوك والخزينه والعملاء والموردين للوقوف على صحة الرصيد الخاص بهم وتسوية الايجار المقدم والمستحق لتحميل كل فترة مالية بما يخصها من إيرادات ومصروفات طبقا لاساس الاستحقاق وحساب الإهلاك وعمل المخصصات بكافة أشكالها وتحميلها علي الفترة المحاسبية حيث أنها التزامات وتظهر في الميزانية العمومية وتؤثر علي القيمة الدفترية للأصول الثابتة ثم بعد الانتهاء من كل ذلك نقوم بعمل ميزان المراجعه بعد التسويات حيث يحتوي علي رصيد كل الحسابات بصورة دقيقة ثم بعدها نقوم بعمل القوائم المالية حيث نضع رصيد كل حساب في القائمة التي يخصها في الميزانية العمومية أو قائمة الدخل وغيرها من القوائم الأخري.
يتكون جانب الأصول من ٣ عناصر :
1- الأصول المتداولة - current assets
النقدية وما في حكمها - cash and equivalent ( البنوك ) , المدينون والعملاء accounts receivable , اورق القبض notes receiveable - المخزون inventory ، الاستثمارات قصيرة الأجل (شراء أسهم أو سندات في شركة أخري ) الأصول المتداولة هي الأصول التي يتم تداولها خلال سنة مالية أو أقل ويسهل تحويلها الي نقدية وهي تعبر عن السيولة لدي المنشأة.
2 - الأصول الغير متداولة - non current assets
وهي الأصول التي يصعب تحويلها إلى نقدية ويتم شراؤها واقتناؤها للمساهمة في الإنتاج الخاص بالنشاط الرئيسي للمنشأة وتكون مستمرة لأكثر من عام أو فترة مالية وتتكون من ( الأراضي - lands ، المباني buildings ، الآلات والمعدات - machines and equipment ، الاستثمارات طويلة الأجل ( شرء أسهم وسندات في شركات أخري وغيرها) والاستثمارات طويلة الأجل هي الاستثمارات التي تنوي الشركة الاحتفاظ بها لأكثر من سنة عكس الاستثمارات قصيرة الأجل والتي تنوي الشركة الاحتفاظ بها لمدة سنة أو أقل ، تظهر قيمة الأصول الغير متداولة في قائمة المركز المالي بالتكلفة التاريخية اي تكلفة الأصل في الماضي أي وقت شراؤة والحصول علية مطروحاً منة مخصص الإهلاك .
3 - الأصول الأخري أو المعنوية - intengable assets
الأصول الأخري أو المعنوية هي اصول غير مادية مثل الشهرة والعلامات التجارية وبرأه الإختراع
ثانيا : جانب الخصوم وحقوق الملكية
الخصوم تنقسم أيضا الي قسمين وهما الخصوم قصيرة الأجل أو المتداولة (short term Liabilities) والخصوم طويلة الأجل أو الغيرة متداولة ( long term liabilities) حيث تتكون الخصوم المتداولة من ( الدائنين والموردين ، اوراق الدفع ، المصروفات المستحقة ، القروض قصيرة الأجل ، أو أي أموال علي الشركة خلال سنه او اقل .
الخصوم الغير متداولة
وهي الخصوم التي تمتد لأكثر من فترة مالية اي الأموال المستحقة على الشركة لمدة تزيد عن سنة أو فترة مالية مثل ( القروض طويلة الأجل , والسندات طويلة الأجل وغيرها ممكن تنطبق عليه هذا الشرط
حقوق الملكيه
حقوق الملكيه هي صافي الأصول اي ما تبقي للملاك أو أصحاب المنشأة بعد خصم الالتزامات التي علي الشركة وطبيعتها دائنة لانة التزام علي الشركة تجاه ملاكها حيث أن ذمة الملاك منفصلة عن ذمة الشركة طبقا بمبدأ الشخصية الاعتبارية والذي يقضي بأعتبار المنشأة شخص اعتباري وتكون لها سجلات منفصلة عن سجلات مالكها وتتكون حقوق الملكيه من ( راس المال والأرباح المرحلة أو المحتجزة والاحتياطات وحسابات جاري الشركاء )