قيد ضريبة الخصم والاضافة

ضريبة الخصم والاضافة هي ضريبه تخصم بنسبة معينة يخصمها المشتري من البائع في حال اذا تعدت قيمة الفاتورة 300 جنية ثم يقوم المشتري بتوريدها الي مصلحة الضرائب وارسال اشعارات التوريد للبائع او المورد لتسجيلها وتسمي اشعارات الخصم ويتم تقديمها لمصلحة الضرائب كل 3 شهور والهدف منها هو توفير حصيلة نقدية كما انها تساعد في الحد من التهرب الضريبي ومعرفة حجم الممولين وتخلف نسبة خصم الضريبة حسب النشاط المفروضة حيث تفرض بنسبة 1% نشاط المقاولات والتوريدات والمشتريات وتفرض علي الخدمات بنسبة 3 % كما تفرض علي كل من الوكالة بالعمولة والسمسرة والمهن الحرة بنسبة 5% 

ضريبة الخصم والاضافة تكون مرتبطة بعملية السداد وتكون في القيد المحاسبي نفس طبيعة طريقة السداد , ضريبة القيمة المضافة تكون مرتبطة بالمشتريات والمبيعات فتأتي مدينة مع المشتريات ودائنة مع المبيعات وتحسب كل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الخصم والاضافة علي تكلفة الفاتورة وكل منهما يتم توريدهم الي مصلحة الضرائب وهم من ضمن الضرائب الغير المباشرة التي تفرض علي السلع والخدمات وتساعد في توفير حصيلة نقدية .

قيد ضريبة الخصم والاضافة

قيد ضريبة القيمة المضافة 

مثال (1) قامت شركة الامل  للمقاولات بشراء مواد بناء من شركة الحياه لمواد البناء بلغت تكلفتها  10,000 نقدا - ضريبة القيمة المضافة 14 %  نقدا . ضريبة القيمة المضافة = 10000* 14%  = 1400 ,  اجمالي الفاتورة شامل ضريبة القيمة المضافة 11400 , ضريبة الخصم والاضافة = 10000 * 1% = 100 .

- المطلوب عمل قيود اليومية اللازمة

مدين	دائن	البيان
		من مذكورين
10000		ح / المشتريات (مواد بناء)
1400		ح / ضريبة القيمة المضافة علي المشتريات
		الي مذكورين
	11300	ح / النقدية
	100	ح / ضريبة الخصم او الاضافة
قيد اثبات شراء بضاعه مع اثبات ضريبة القيمة المضافة والخصم

مثال (2)  قامت شركة الامل  للمقاولات بشراء مواد بناء من شركة الحياه لمواد البناء بلغت تكلفتها  10,000 نقدا - ضريبة القيمة المضافة 14 %  علي الحساب  . ضريبة القيمة المضافة = 10000* 14%  = 1400 ,  اجمالي الفاتورة شامل ضريبة القيمة المضافة 11400 في هذة الحالة لا يتم خصم ضريبة الخصم لانها تأتي في حاله السداد فقط سواء كان نقدا او عن طريق البنك  .

قيد ضريبة الخصم والاضافة

قيد ضريبة القيمة المضافة 

مدين	دائن	البيان
		من مذكورين
10000		ح / المشتريات (مواد بناء)
1400		ح / ضريبة القيمة المضافة علي المشتريات
		الي مذكورين
	11400	ح / الموردون
قيد اثبات شراء بضاعه مع اثبات ضريبة القيمة المضافة

مثال (3) قامت شركة االحياه ببيع مواد بناء لشركة الامل للمقاولات  بلغت تكلفتها  10,000 نقدا - ضريبة القيمة المضافة 14 %  نقدا . ضريبة القيمة المضافة = 10000* 14%  = 1400 ,  اجمالي الفاتورة شامل ضريبة القيمة المضافة 11400 , ضريبة الخصم والاضافة = 10000 * 1% = 100 .

مدين	دائن	البيان
		من مذكورين
11300		ح / النقدية
100		ح / ضريبة الخصم او الاضافة
		الي مذكورين
	10000	ح / المبيعات
	100	ح / ضريبة القيمة المضافة علي المبيعات
قيد اثبات بيع بضاعه مع اثبات ضريبة القيمة المضافة والخصم

قيد سداد ضريبة الخصم والاضافة 

اولا يتم خصم قيمة ح ضريبة الخصم والاضافة المرتبطة بالمشتريات من قيمة ح ضريبة الخصم والاضافة المرتبطة بالمبيعات ويكون الناتج هو قيمة ضريبة الخصم والاضافة المستحقة لان ح ضريبة الخصم والاضافة المرتبطة بالمشتريات هو اصل للشركة لانها ضريبة مستردة اما ح ضريبة الخصم والاضافة المرتبطة بالمبيعات هو التزام علي الشركة اي غير مسترد

فعلي سبيل المثال اذا كان اجمالي حساب ضريبة الخصم والاضافة الخاصة بالمشتريات = 100000 - واجمالي حساب ضريبة الخصم والاضافة الخاصة بالمبيعات او الايرادات = 150000 فان ضريبة الخصم والاضافة المستحقة علي الشركة = 150000-100000 = 50000 . 

مدين	دائن	البيان
50000		من ح / ضريبة الخصم والاضافة
	50000	الي ح / النقدية او البنك
قيد سداد ضريبة الخصم او الاضافة

اولا يتم خصم قيمة ح ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بالمشتريات من قيمة ح ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بالمبيعات ويكون الناتج هو قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة لان ح ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بالمشتريات هو اصل للشركة لانها ضريبة مستردة اما ح ضريبة ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بالمبيعات هو التزام علي الشركة اي غير مسترد وفي النهاية الذي يتحمل الضريبة هو المستهلك النهائي

فعلي سبيل المثال اذا كان اجمالي حساب ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمشتريات = 100000 - واجمالي حساب ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمبيعات او الايرادات = 150000 فان ضريبة الخصم والاضافة المستحقة علي الشركة = 150000-100000 = 50000 . 

مدين	دائن	البيان
50000		من ح / ضريبة القيمة المضافة
	50000	الي ح / النقدية او البنك
قيد سداد ضريبة القيمة المضافة