ما هي مذكرة تسوية البنك

مذكره تسوية البنك هي عبارة عن مذكرة جانبية يتم فيها توضيح الفرق بين رصيد كشف حساب المنشأة ورصيد كشف حساب البنك فقد تجد الرصيد في كشف حساب البنك في دفاتر المنشأة أقل أو أعلي من الرصيد في كشف حساب البنك الخاص بالشركة في البنك اي هناك فرق لذلك يجب عمل مطابقة بين الكشفيين لمعرفة اين هو هذا الفرق وهو عبارة عن اي شي ؟

وهذا الفرق يكون عبارة عن عمليات قام البنك باثبتها ولم  تثبتها المنشأة ، وقد تكون عبارة عن شيكات صادرة ولم تقدم للصرف حتي الان او شيكات تم إصدارها في اخر يوم في الشهر وتم تسجيلها في نفس اليوم في دفاتر المنشأة بينما قام البنك باثباتها في أول يوم في الشهر التالي وايضا الشيكات التي تصرف مقاصه لا تدرج في كشف حساب البنك الي بعد ثلاثة أيام فإذا صرفت قبل انتهاء الشهر بأيام قليلة قد لا تدرج الا في الشهر التالي لذلك يجب حصرها في مذكرة تسوية البنك ثم بعد ذلك إثباتها . 

وايضا قد يكون هناك عمولات بنكية ظاهرة بكشف حساب البنك ولم تظهر في كشف حساب المنشأة أو لم تثبتها لذلك يتم ذكرها في كشف مذكرة التسوية واثباتها في دفاتر المنشأة وايضا الحوالات والشيكات الواردة التي لم تظهر أو سجلت في الشهر التالي يتم ذكرها في مذكرة تسوية البنك ويتم عمل قيد تسوية للعمليات الغير موجودة في دفاتر المنشأة موجودة في دفاتر البنك في النهاية يجب أن يتساوي رصيد كشف حساب البنك مع رصيد كشف حساب المنشأة بعد عمل قيد التسوية اللازم وإذا كان هناك فرق نتيجه شيكات لم تقدم للصرف أو سجلت في شهر آخر يتم ذكرها في مذكرة تسوية البنك ويتم وضع هذا المذكرة في ملف يطلق عليه تسوية البنك ويرفق نسخه منها في القيد المحاسبي أيضا .

مثال 

عند قيام شركة الحياة بعمل مطابقة لحساب البنك الخاص بها لشهر 07/ 2019 اكتشفت الآتي : 

1- الرصيد في كشف حساب البنك = 1000,000 مدين 

2- الرصيد في كشف حساب المنشأة يساوي 700,000 مدين 

3- اكتشف المحاسب أن هناك شيك رقم 200 صادر لمؤسسة الأمل بمبلغ 100,000 لم يتم صرفة حتي الان من قبل المستفيد 

4 - اكتشف المحاسب أن هناك حواله وارده بمبلغ 300,000  من مؤسسة الحياه ظهر بكشف حساب البنك ولم يظهر في كشف حساب المنشأة اي لم يتم إثباته 

5 - اكتشف المحاسب أن هناك حواله صادرة لشركة المياة مبلغ 10,0000 ظهرت في كشف حساب البنك ولم تظهر في كشف حساب المنشأة اي لم تسجل بدفاتر المنشأة .

المطلوب عمل مذكرة تسوية البنك .

قيد التسوية 

300,000 من ح / البنك 

            300,000 الي ح / شركة الحياة 

100,000 من ح / شركة المياه 

             100,000 الي ح / البنك 

لم يظهر الشيك الذي لم يتم صرفه في قيد التسوية لانة سجل بالفعل في كشف حساب المنشأة ولكنة لم يصرف لذلك تم التوضيح في المذكرة أنه سجل ولكنة لم يصرف حتي الان .