المستخلصات هي عبارة عن فواتير بنسبة الأعمال المنجزة من تاريخ بدأ العمل في المشروع الي تاريخ اعداد المستخلص ويتم استقطاع قيمة الدفعة المقدمة من كل مستخلص حسب نسبة الدفعه المقدمة وكذلك ضمانات حسن التنفيذ حسب النسبة المتفق عليها وغالبا تكون 5 % من قيمة المستخلص ويتم عمل المستخلص من قبل المهندس المسؤل عن المشروع حيث يظهر فئة المواصفات الفنيه الخاصة بالأعمال المنفذة .
كما ذكرنا في السابق أن المقاول أو شركة المقاولات تحصل على دفعه مقدمه المبدأ في العمل بالمشروع ويتم خصم قيمة الدفعة المقدمة من كل مستخلص حسب نسبة الدفعه المقدمه فعلي سبيل المثال قامت أحدي شركات المقاولات بالحصول علي مشروع قدر بمبلغ 5000000 ريال وقام الشركة بالحصول علي نسبة الدفعه المقدمه 20 ٪ للبدء في تنفيذ الأعمال فإن قيمة الدفعه المقدمه تساوي 1000000 ريال .
ويكون القيد المحاسبي
1000000 من ح / البنك أو الخزينة
1000000 الي ح / الدفعه المقدمه .
وعند تنفيذ الأعمال وتقديم المستخلصات يتم خصم نسبه 20 ٪ من كل مستخلص نظير الدفعه المقدمه فمثلا يتم خصم 20 ٪ من قيمة الدفعه المقدمة وتسمي استهلاك الدفعه المقدمه ونفس الأمر بالنسبة للمستخلص رقم 2 و3 الي أن نصل الي المستخلص الأخير حيث تصبح قيمة الدفعه المقدمة صفر وكذلك الحال بالنسبة لضمانات حسن التنفيذ فمثلا إذا كانت ضمانات حسن التنفيذ 5 ٪ إذن = تكلفة المشروع * 5 ٪ = 5000000 * 5 ٪ = 250000 ويتم حجزها علي دفعات من كل مستخلص حيث يتم خصم نسبة 5 ٪ من كل مستخلص نظير ضمان حسن تنفيذ .
وضمانات حسن التنفيذ هي مبلغ يتم استقطاعه وحجزة من المقاول يسترده بعد تنفيذ الأعمال لضمان حسن تنفيذها ، ويوجد استشاري للمشروع هو الذي يقوم باعتماد الأعمال فإذا أقر بأنها أكملت علي اكمل وجه يقوم العميل بصرف ضمانات حسن التنفيذ للمقاول أو شركة المقاولات ، ويقوم المقاول الرئيسي بعمل المستخلص عند تنفيذ الأعمال ويتم تقديمها للعميل للمطالبة بالسداد وكذلك مقاول الباطن يقوم بعمل المستخلص عند تنفيذ الأعمال ويتم تقديمها للمقاول الرئيسي للمطالبة بالسداد .
قيود المستخلصات
بالنسبة للمقاول الرئيسي عند تقديم المستخلص للعميل
من مذكورين
ح / العميل
ح / ضمانات حسن التنفيذ
ح / الدفعه المقدمه (استهلاك الدفعه المقدمه )
الي مذكورين
ح / الإيرادات (باسم المشروع )
ح / ضريبة القيمة المضافة علي الإيرادات
وعند السداد
من ح / البنك أو الخزينة
الي ح / العميل
عند استلام المقاول الرئيسي المستخلص من مقاول الباطن يكون القيد
من مذكورين
ح / اعمال اعمال الباطن
ح / ضريبة القيمة المضافة
الي مذكورين
ح / مقاولي الباطن
ح / ضمانات حسن التنفيذ