المعالجة المحاسبية لخطابات الضمان البنكية
خطاب الضمان هو تعهد كتابي صادر من البنك بناءاً على طلب أحد عملائة يتعهد فية بصرف قيمة الخطاب للمستفيد عند اول طلب دون الأخذ في الإعتبار أي تعارض من قبل العميل خلال فترة سريان الخطاب وبعد انتهاء فترة سريان الخطاب يمكن تمديدها ، يقوم البنك بتجميد قيمة خطاب الضمان من حساب العميل لضمان السداد للمستفيد وقت السداد ، وأطراف خطاب الضمان تتكون من العميل _ بنك العميل _ المستفيد _ بنك المستفيد .
أنواع خطاب الضمان
خطاب الضمان الابتدائي
يتم فتح خطاب الضمان الابتدائي عند الدخول في المناقصات وخاصة الحكومية لجدية الدخول في المناقصات حيث يقوم البنك بفتح خطاب الضمان الابتدائي للجهة المستفيدة بناءاً على طلب أحد عملائة حيث يقوم البنك بتجميد مبلغ من حساب العميل لدية لصالح المستفيد وعند رسو المناقصه علي الشركه التي قامت بفتح خطاب الضمان يقوم البنك بتسسيل خطاب الضمان اي إلغاء تجميد المبلغ المحجوز لخطاب الضمان ثم بعد ذلك عمل خطاب ضمان نهائى .
قيد خطاب الضمان الابتدائي
من مذكورين
ح / خطاب الضمان الابتدائي
ح / عمولات بنكية
الي ح / البنك
خطاب الضمان النهائى
بعد رسو المشروع علي الشركة تقوم بإلغاء خطاب الضمان النهائى وفتح خطاب ضمان جديد وهو خطاب الضمان النهائى ويتم فتحه لضمان جدية الدخول في الأعمال وسريانها وحسن تنفيذها خاصه في شركات المقاولات
قيد إلغاء خطاب الضمان الابتدائي
من ح / البنك
الي ح / خطاب الضمان الابتدائي
قيد خطاب الضمان النهائى
من مذكورين
ح / خطاب الضمان النهائى
ح / عمولات بنكية.
الي ح / البنك
عند تنفيذ الأعمال بالشكل المطلوب وتقديم الفاتورة التجارية والأوراق المطلوبة للبنك يتم تسييل خطاب الضمان النهائى اي استرداد أو فك تجميد مبلغ خطاب الضمان وإعادته الي الحساب مرة أخري ويكون القيد
من ح / البنك
الي ح / خطاب الضمان النهائى
خطاب ضمان الدفعه المقدمه
هو خطاب يشترط العميل علي المقاول بفتحه بعد الحصول على الدفعه المقدمه لضمان البدء في تنفيذ الأعمال أو استرجاع الدفعه المقدمه في حاله عدم البدء في تنفيذ الأعمال المتفق عليها والدفعه المقدمة غالباً تكون 20 ٪ من قيمة الأعمال ويتم خصم نسبة الدفعه المقدمه من كل مستخلص بنفس النسبة الي أن يتم استهلاكها بالكامل وتصبح صفر وبعد ذلك يقوم المقاول بإرسال الأوراق المطلوبة الي البنك وتسييل خطاب الضمان وإعادته الي الحساب مرة .
قيد خطاب ضمان الدفعه المقدمه
من مذكورين
ح / خطاب ضمان الدفعه المقدمه
ح / عمولات بنكية
الي ح / البنك
عند تنفيذ الأعمال يتم تسييل خطاب الضمان اي فك التجميد عن المبلغ المحجوز مقابل خطاب ضمان الدفعه المقدمه ويكون قيد التسييل او الإلغاء :
من ح / البنك
الي ح / خطاب ضمان الدفعه المقدمه .
ليست هناك تعليقات